Налог на профессиональный доход — новый специальный налоговый режим для «самозанятых» граждан

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим для «самозанятых» граждан, который применяется в Красноярском крае с 2020 года.

На него можно перейти добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Действовать этот режим будет в течение 10 лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно.

Кому подходит этот налоговый режим

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• ведут деятельность в регионах проведения эксперимента.
• при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот несколько примеров, когда налогоплательщикам (самозанятым) подойдет специальный налоговый режим:

• Удаленная работа через электронные площадки
• Оказание косметических услуг на дому
• Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок
• Услуги по перевозке пассажиров и грузов
• Продажа продукции собственного производства
• Фото- и видеосъемка на заказ
• Проведение мероприятий и праздников
• Юридические консультации и ведение бухгалтерии
• Строительные работы и ремонт помещений
• Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые), смогут легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход.

Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Способы регистрации:

• бесплатное мобильное приложение «Мой налог»;
• кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
• уполномоченные банки;
• через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

Регистрация осуществляется плательщиком самостоятельно, без визита в инспекцию и занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.

Порядок уплаты налога.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение "Мой налог" не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода. Также указываются реквизиты, необходимые для уплаты налога.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Налогоплательщик вправе через мобильное приложение "Мой налог" предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание средств с банковского счета налогоплательщика и перечисление в счет уплаты налога, исчисленного за соответствующий период.

В случае, если обязанность налогоплательщика по уплате налога не исполнена в установленный срок, налоговый орган в срок не позднее десяти календарных дней со дня истечения срока уплаты налога направляет налогоплательщику через мобильное приложение "Мой налог" требование об уплате налога.

 Налоговая декларация.

Налоговая_декларация по налогу на профессиональный доход в налоговые органы не представляется.

Налоговый вычет.

Плательщики налога на профессиональный доход имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета.

Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом в следующем порядке:

в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 4% - в размере 1 % налоговой базы;

в отношении налога, исчисленного по налоговой ставке 6% - в размере 2 % налоговой базы.

Сумма налогового вычета не может превышать 10 000 рублей и после ее использования повторно не предоставляется.

Срок использования налогового вычета не ограничен.

Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Ограничение по сумме дохода.

Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей.

Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения. Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам. С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.

Налоговая ставка.

Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход:

• 4% при расчетах с физическими лицами;
• 6% при расчетах с индивидуальными предпринимателями и организациями.

Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.

Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход.

Особенности применения специального налогового режима:

• физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
• Индивидуальные предприниматели не уплачивают:

• налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
• налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
• фиксированные страховые взносы (на других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода).

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом налогоплательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.